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Fiscalidad

Impuesto sobre Sociedades

Operativa y Gestión Práctica


Este curso desarrolla todos los elementos que definen el Impuesto sobre Sociedades, necesarios para una adecuada gestión práctica del mismo, así como los aspectos relevantes para la toma de decisiones fiscales, y para una correcta planificación fiscal de la empresa.


Entre éstos, cabe destacar: la problemática de los ajustes extra contables; los incentivos fiscales; las características concretas del régimen especial tributario de las Pymes y Microempresas; la problemática de operar en distintos territorios fiscales y, por tanto, la obligación de tributar a varias administraciones; los diferentes tipos impositivos para cada tipo de empresa; así como. las nuevas obligaciones fiscales que conllevan las operaciones vinculadas; y las principales novedades tributarias para 2019 con la nueva regulación del Impuesto de Sociedades.

Lugar

Fecha/Horario

Inscripción

Precio

Bilbao

Elkargi,
Plaza Circular, 4-2º,
48001

Cómo llegar

4 de junio de 2020
8:30 - 14:30

Inscripción general190,00 €

Socios

Inscripción160,00 €

Segundo asistente y siguientes144,00 €/pers.

Donostia / San Sebastián

Elkargi,
Pº Mikeletegi, 50,
20009

Cómo llegar

11 de junio de 2020
8:30 - 14:30

Inscripción general190,00 €

Socios

Inscripción160,00 €

Segundo asistente y siguientes144,00 €/pers.

Programa

  1. Introducción general
    - Condiciones que obligan a tributar por este Impuesto: Sociedades Anónimas, Limitadas y Cooperativas
    - Régimen de Atribuciones de Rentas en Sociedades Civiles y Comunidades de bienes; diferencias de tributación con socios personas físicas y con socios personas jurídicas
    - Tipo impositivo general para microempresas y pequeñas empresas y para sociedades especiales
  2. Normativa foral o estatal aplicable
    - Criterios a tener en cuenta para aplicar a la empresa la Normativa Foral o Estatal:
    a) Domicilio fiscal. Puntos de conexión para determinar la normativa aplicable y la exacción de IS
    b) Localización del volumen de operaciones
  3. Tributación a varias administraciones
    - Cuando la empresa opera en distintos territorios fiscales: ¿en qué casos hay que declarar ante varias Administraciones?
    - Consecuencias de la declaración a Administración no competente
    - ¿Qué hacer para corregir la declaración ante una Administración no competente?
  4. Régimen especial de Pymes y Mircoempresas
    - Diferencias que definen a una empresa como micro, pequeña o mediana a efectos fiscales
    - Tipo reducido para Micros y Pymes
    - Incentivos fiscales para Micros y Pymes:
    a) Libertad de amortización
    b) Provisión para insolvencias global
    c) Aceleración en la amortización
  5. Diferencias entre la contabilidad y la fiscalidad: ajustes extracontables
    - Diferencias de imputación, diferencias de calificación y diferencias de valoración
    - Amortizaciones: reglas fiscales para que la amortización sea deducible
    - Libertad de amortización:
    a) En qué consiste
    b) Cómo optimizar su aplicación fiscal
    c) Qué tipo de empresas tienen opción de aplicarla
    - Pérdida de valor de los activos de la empresa
    a) Provisiones por deterioro: existencias, bienes de inmovilizado material o intangible, participación en otras empresas, y fondos de comercio
    b) Insolvencias de clientes
    - Provisiones de pasivo (antes provisiones de riesgo y gastos)
    - Cómo no tributar por beneficios obtenidos en la venta de inmovilizado: exención por inversión
    - Cesión de I+D+i: incentivos fiscales
    - Leasing: incentivos fiscales a este método de financiación
  6. Incentivos fiscales de las normas forales
    - Eliminación de la doble imposición en dividendos y transmisión de participaciones
    - Correcciones en materia de aplicación del resultado: compensación para fomentar la capitalización empresarial, reserva especial para nivelación de beneficios y reserva especial para el fomento del emprendimiento
    - Deducción para incentivar las inversiones
    - Deducción para incentivar el I+D+i
    - Deducción para inversiones medio ambientales
    - Deducción para incentivar la contratación de empleados fijos
    - Normas comunes
  7. Breve referencia a las Operaciones Vinculadas
    - Reglas de valoración: valor normal de mercado
    - Obligaciones de documentación sobre las operaciones vinculadas
  8. Novedades NF IS 2019 para los Territorios Forales
    - Aspectos destacados
    - Principales diferencias con el IS anterior
  9. Caso práctico
    - Caso práctico que engloba todos los aspectos desarrollados en el curso

-            Cuando la empresa opera en distintos territorios fiscales: ¿en qué casos hay que declarar ante varias Administraciones?

-            Consecuencias de la declaración a Administración no competente.

-            ¿Qué hacer para corregir la declaración ante una Administración no competente?

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